2025年山西工资扣税标准,山西税前税后计算方式讲解

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说明：计算器中“五险一金”，是指个人缴纳的部分，如果没有缴纳“五险一金”可以不填写。“起征点”，国内人员是3500元，外籍人士为4800元。

太原个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) － 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

提示：自2011年开始至今，内地人员个税起征点为3500元，外籍人士（包括港、澳、台），个税起征点应设为4800元。

太原个人所得税计算实例

太原某公司员工张尔绍，2019年13月份工资收入5600元，13月份“五险一金”个人缴纳部分金额为620元，张尔绍属于国内人员，太原个税起征点为3500元，计算此员工张尔绍应缴纳的个人所得税金额。

税前工资 5,600.00元，五险一金 620.00元，起征点 3,500.00元。

应纳税所得额 = 税前工资 －五险一金 － 起征点

= 5,600.00 －620.00 － 3,500.00

= 1,480.00

应纳税所得额 1,480.00，参照工资个税税率表2018-2019，得到税率 3%，速算扣除数 0.00

应纳个税金额 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数

= 1,480.00 × 3% － 0.00

= 44.40

税后工资 = 税前工资 － 五险一金 － 应纳个税金额

= 5,600.00 － 620.00 － 44.40

= 4,935.60

第一步：

基本工资+绩效工资＋津贴＋奖金+福利+其他－考勤扣款＝应发工资

注1：考勤扣款应作为税前扣除项目。

注2：本应加的项目，如出现相反情形，则用“负数”表示。

第二步：

应发工资－个人承担的“五险一金”－3500元＝应税工资

注3：养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金四项才有个人承担部分，其余生育保险金、工伤保险金，加上医疗保险金中的“大病互助”、“意外保险”都是单位全额负担。

注4：对于工资中扣除员工个人借款、其他代扣事项，应该在税后扣除，不得在税前扣除。

注5：从2011年9月1日起，个人所得税起征点为3,500元。

第三步：

应交个人所得税＝应税工资×适用税率－适用速算扣除数＝545元。

注6：速算扣除数是为了滑临界点的税收差异而设置的。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

注7：本表所称全月应纳税所得额以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。

【举例说明】

应发工资计算为10,000元

五险一金个人承担部分合计为1,000元

应税工资则为：10,000－1,000－3,500＝5,500元

查税率一览表，适应于第3档税率。

应交个人所得税＝5,500×20%－555元＝545元。