2025年重庆个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法

个税计算

个人所得税=(工资-三险一金-个税免征额)x税率-速算扣除数

温馨提示：

1、其中小括号里的“工资-三险一金-个税免征额”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额”

2、工资：即初始收入(合同上所写的收入)

3、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(工伤保险和生育保险不算在这里)

4、免征额：自2011年起，免征额由2000元上调至3500元(工资、薪金所得适用)

5、税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应

个人所得税各级税率

工资减去三险一金再减去3500元后，不超过1,500元的，税率3%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过1,500元至4,500元的部分，税率10%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过4,500元至9,000元的部分，税率20%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过9,000元至35,000元的部分，税率25%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过35,000元至55,000元的部分，税率30%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过55,000元至80,000元的部分，税率35%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过80,000元的部分，税率45%

6、速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应

个税工具

个人所得税计算工具：个人所得税计算器

计算器使用说明

1、次计算器适用于单人次个税计算。

2、“含税“表示个人所得税税款由纳税人自行负担，“不含税”表示个人所得税税款由他人(单位)代付。

3、本计算器主要是用于辅助个人计算个人所得税。

4、为方便纳税人计算年度奖金(即全年一次性奖金)收入个人所得税，增设“年度奖金”项目，仍属“工资薪金所得”范畴纳税人计算取得的全年一次性奖金，请选择按“年度奖金”计算，“收入所得总额”填写全年一次性奖金总额(不包括当月工资额)。

个税例子

某人某月工资为6000元，减去三险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金)后为4860元，然后减去个税免征额3500元，得出应纳税所得额为1360元，经查《7级超额累进个人所得税税率表》可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3%-0=40.8元。也就是说，工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。