关于2025年个人所得税税率表【荐读】

工资、薪金所得适用

说明：

本表含税级距指以每月收入额减除费用后的余额或者减除附加减除费用后的余额。以工薪所得为例，个人所得税按月缴纳，在工薪所得的基础上减去按标准扣除的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等免税项目后所得的应税收入为基础。在应税收入的基础上扣除3500元的免征额得出应纳税所得额。

应缴个人所得税的计算公式为=(月应税收入-3500)*税率-速算扣除数

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

个体工商户

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

说明：

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

各种报酬所得

劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用：每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

稿酬所得按应纳税所得减征30%。

财产租赁若按市场价格出租住房减按10%征收。

其中劳务报酬所得应税部分超过20000元的，按如下方式加征：

财产转让所得适用

减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

其它所得

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的税率。

年终奖

1、月薪超过3500的(不含保险)：所得年终奖÷12，然后在乘以对应的税率就是要交的税费了。

2、月薪不超过3500的(不含保险);要先拿出年终奖中的一部分填足月薪3500，然后在所得年终奖÷12!!在乘以对应的税率就是要交的税费了。

【算题解析】

1.某建筑设计院高级工程师李某2000年12月取得以下个人收入：

单位支付其工资1500元;领取了12个月的奖金8400元;取得1年期存款利息2250元;计算其当月应纳的个人所得税。

2.某公司一中国籍电脑专家98年1月取得以下几项收入：

工资收入4000元;出售一项专利取得收入7000元;业余时间出版一部专业书，1月份取得报酬4500元;指导某研究单位一项科研课题，取得报酬1200元。该专家1月份共取得收入16700元。计算其1月份共应纳的个人所得税。

3. 甲、乙两位演员2003年9月应邀参加某公司庆典活动的演出。根据签订的协议，两位演员各演出4场，出场费分别为：甲演员每场1200元;乙演员每场8500元。请计算两位演员在此演出活动中各自应纳多少个人所得税?

4. 有一中国公民，2003年1?12月从境内取得工薪收入30000元，取得稿酬收入2000元;当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得股息收入3000元，并分别已按A、B两国规定缴纳个人所得税1400元和500元。计算其2003年应纳的个人所得税。

5.某人96年1月将其自有住房出租，租期1年，该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。计算其年应纳个人所得税