2025年最新个人工资所得税计算方法

我们都知道，当工资达到了一定的等级之后，我们就要开始缴纳个人所得税了，那么个人工资所得税的计算方法是怎么样的呢?计算的公式是什么?下面高考知识网为大家介绍，欢迎查看!

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额(从2011年9月1日起，起征点为3500元)。适用七级超额累进税率(3%至45%)计缴个人所得税。

三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金

计算公式是：

工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。

以小刘8000元税前工资为例(假设其在北京工作，公积金缴纳比例为12%，且缴费基数也为8000元)，计算的结果为：

8000元

养老保险8%：640.00

医疗保险2%：160.00(+3元大病统筹)

失业保险0.2%：16.00

公积金12%：960.00

个人缴费合计：1779.00

缴纳个税：167.1

税后收入：6053.9

个人所得税税额=(8000-1779-3500)×25%-105=167.1

税后收入：8000-1779-167.1=6053.9

以小邓20000元税前工资为例(假设其在北京工作，社保缴费是有上限的，2月前上限是12603元,缴费基数也为12603元)，计算的结果为：

20000元

养老保险8%：1008.24

医疗保险2%：252.06(+3元大病统筹)

失业保险0.2%：25.21

公积金12%：1513.00

个人缴费合计：2801.51

缴纳个税：2419.62

税后收入：14778.87

个人所得税税额=(20000-2801.51-3500)×25%-1005=2419.62

税后收入=20000-2801.51-2419.62=14778.87