2025内蒙古小微企业所得税和增值税优惠政策认定标准公布

1.符合条件的小微企业可以享受哪些税收优惠政策?

可以按照相关税(费)种的规定享受营业税(增值税)、企业所得税、印花税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金的优惠政策。

2.哪些企业可以享受小微企业营业税（增值税）优惠政策？

根据规定，在12月31日前，月销售额不超过3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税；月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人，免征营业税。

3.哪些企业可以享受小微企业政府规费基金优惠政策？

自1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

1月1日（含）后新登记注册的企业，安排残疾人就业未达到规定比例(上年末在岗职工总人数的1.5%,下同)、在职职工总数20人以下（含20人）的，自工商登记注册之日起免征36个月残疾人就业保障金；1月1日前登记注册的企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的，且自工商登记注册之日未满36个月的，免征不足月份的残疾人就业保障金。

4. 哪些企业可以享受印花税优惠政策？

按照《工业和信息化部国家统计局 国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）认定的小型、微型企业，自11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

5.哪些企业可以享受小微企业所得税优惠政策？

自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，减按6%的税率缴纳企业所得税；自2017年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，减按10%的税率缴纳企业所得税。

自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额高于10万元，低于20万元（含20万元）的小型微利企业，减按10%的税率缴纳企业所得税。

自1月1日至10月1日，对年应纳税所得额高于20万元，低于30万元(含30万元)的小型微利企业,减按20%的税率缴纳企业所得税；自10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额高于20万元，低于30万元(含30万元)的小型微利企业,减按10%的税率缴纳企业所得税。

除以上规定外,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。

6.企业所得税优惠政策中的“小型微利企业”需具备哪些条件？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，符合条件的小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；

其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

7.小型微利企业的从业人数和资产总额如何计算？

小型微利企业的从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。　

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度均值确定。具体计算公式如下：

季度均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度均值＝全年各季度均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

8.新办企业当年可以享受小微企业所得税优惠吗？

本年度新办的企业，只要当年累计实际利润额或应纳税所得额符合小型微利企业条件的，在预缴企业所得税时可按照规定享受小微企业所得税优惠政策。

9.企业被税务机关核实当年不符合小型微利企业条件，应如何处理?

纳税年度终了后，税务机关要根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。如企业当年确不符合小型微利企业条件，但已按优惠政策计算缴纳所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴已减免的所得税额。

10.核定征收企业所得税的企业，能否享受小微企业所得税优惠？

可以。自度申报纳税起，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小微企业所得税优惠政策。

11.非居民企业能否享受小微企业所得税优惠政策？

不可以。仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小微企业所得税优惠政策。

12.企业同时符合研发费用加计扣除和小微企业优惠政策条件的，可以同时享受吗？

可以同时享受。