企业风险管理与内部控制制度(一)

一管理是个不断完善的过程

风险管理概念：损失/不确定性等

风险管理的特征：客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性

风险的类型：环境风险/经营风险/财务风险

企业做大个人的管理能力显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。

风险可以事先管理，企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。

二内部控制的定义：内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。

内部控制整体架构：控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督

内部控制遵循的原则：全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则

内部控制五要素a内部环境（治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化）

b风险评估（不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购谈判价格与供应商分开，责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理）

c内部监督（分为日常监督与专项监督）

d信息与沟通（各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调）

三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的安全必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制：库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点

b应收账款风险：客户到期不付款或无能力付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半做应收账款的信用等级风险评估（有表格），应收账款的增长率不能高于主营业务增长率（否则公司吃老本倒闭），超过的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一以内提-%，二以内提-%，三以内提-%，四以内提--%

c预收款的内部风险控制：责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。

d存货风险管理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立安全库存量，销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购（技术后勤）与审批（部门主管），询价与确定供应商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。

e资产结构风险：一个企业的实力表现在总资产销售收入企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现能力越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款计划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。

f投资风险评估：风险来源表，风险的分类和分组对项目管理其他方面的要求

内部控制环境五要素：治理结构，机构设置，责权分配，内部审计，人力资源政策，企业文化。，