企业财务管理制度(三)

．实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

十九、物资增加：

．企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

．采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；

．物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

．固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

．禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。

二十、物资减少：

．不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

．存货减少应按企业会计政策进行计价；

．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

．商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；

．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；

．生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

．贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

二十一、物资保管和盘存

．仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

．有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；

．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，度中期组织抽查，末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；

．各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。

二十二、其他事项：

．度中期和末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

．按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

成本管理

二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：

．经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

．全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；

．责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

．科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

．归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。

二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：

合规、切实、可行的《成本计算规程》；，