饭店固定资产管理制度(二)

二章 固定资产预算制度
六条 每个会计度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。

七条 工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

八条 财务部门会同上级公司财务部根据饭店下的资金情况，提出资金安排计划。

九条 饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。

十条 饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的度固定资产预算。

十一条 饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

三章 固定资产购建及形成
十二条 在度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

十三条 未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。

十四条 对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。

十五条 各相关部门按审批意见执行购建任务。

四章 固定资产的管理
十六条 根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。

十七条 饭店固定资产的账务管理。

、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。

、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各

责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

十八条 饭店固定资产的实物管理。

、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。

、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。，