2020年最新企业减税新政策规定实施细则【全文】

近年来，中国企业税率高企，税负增长快于收入，企业税负持续加重，小微企业尤为突出，企业在国民收入分配中的地位不断下降，企业税负在国际上处于较高水平，由此削弱了中国经济的微观活力。以下是高考知识网小编搜集并整理的企业减税新政策有关内容，希望对大家有所帮助!

近日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议决定，推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲。李克强在会上进一步要求，政府不仅要把税减下来，更要下大力气清理那些名目繁多的“费”，通过进一步降低制度性交易成本，激发市场更大活力和社会更大创造力。

会议指出，严格按照《政府工作报告》部署，深化税制改革、加大减税力度，不断为市场主体减负增力，是深入推进供给侧结构性改革的重要举措，有利于在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下，通过优化营商环境，增强企业活力和创新动力，巩固经济稳中向好势头、促进结构升级。

会议决定，推出6项减税举措，为持续推动实体经济降成本增后劲，包括继续推进营改增、简化增值税税率结构，扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等。

一是继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。

二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。

五是从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

六是将底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底，包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。

据估计，上述六方面措施全部到位后，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。一季度已经出台了多项降费措施，为市场主体减负2000亿元。综合起来，今年前4个月出台的措施，就可以实现全年减税降费5800亿元，超过了政府工作报告提出的5500亿元的目标(“全年再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元”)。而且，根据政府工作报告的部署，今年还将继续出台一些减税降费的措施，例如继续适当降低“五险一金”有关缴费比例。这预示着，今年减税降费的力度将非常大，会远远超过预期。

事实上，我国经济发展进入新常态后，为应对经济下行局面，新一届政府不断加大减税降费的力度，减税降费已经成为调结构、稳增长的主旋律。2014、2015两年，“减税降费”对小微企业的支持均超过1000亿元;，通过全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，并且所有行业实现税负只减不增。

从不久前公布的一季度经济数据，我国以6.9%的增速领跑全球主要经济体。经济数据稳中向好，财政收入增速加快，在此基础上，减税降费是财政政策更加积极有效的一个重要方面。减税可以减轻企业的负担，增强他们竞争力和积极性，是全球普遍施行的促进经济增长政策。也因如此，一般而言，减税不会是普遍性的，而是主要适用于政府鼓励发展的部门，通过这些部门拉动整体经济增长。从此次出台的六项减税措施，我们可以看到政府对于改善民生、创业、创新的鼓励，特别是创业、创新，它们在中国经济企稳回升、转型升级中起着重要作用。

“各部门一定要顾全大局。”总理最后强调，“政府过紧日子，让企业轻装上阵，人民才能过上好日子!”会议要求，有关方面要尽快把上述减税措施落实到位，需要向全国人大常委会备案的要抓紧备案，并论证推出进一步减费措施。

延伸阅读：

专家认为，更加优惠的税收政策有助于优化小微企业内部产业结构，提高企业自主创新能力，增强企业核心竞争力，逐步推进企业转型升级。尤其是支持科技型中小企业的发展，可以真正提高企业技术水平，并带动形成一批高新技术产业和战略性新兴产业集群。

近年来我国出台了一系列鼓励创新创业的税收优惠政策，如加速折旧、职工教育经费税前扣除、股权激励个人所得税优惠、有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税优惠、技术转让所得企业所得税优惠、转增股本个人所得税优惠等。这些税收优惠政策作为更有针对性的“减税”措施，有利于鼓励市场主体增加研发投入、提升产业结构，实现“放水养鱼”，给经济发展带来更多活力。