税局单位发票内部控制管理模式显成效

兴义市国税局创新增值税普通发票管理手段，2017年由税务主导、政府牵头开展全市所有行政事业单位、国有企业的虚假普通发票专项整治行动，积极运用内控机制，打造出闭环式、精准化的发票内控管理模式。通过专项整治，全市各单位共自查发票12.4万份，金额28.5亿元，自查出问题发票2692份，涉及金额7349万元，涉及金额1.8亿元。

一是强化信息传递，做到事前预警。为精准防控发票风险、税收管理风险，兴义市国税局建立内控管理办公室，构建以内控办为枢纽的信息传递流程模式，由内控办统一收集、分析、核实、拟办，分别传递给相关的内控责任部门处理。同时，加强各类信息分析和运用，通过异常信息的分析和传递，对发票管理中存在薄弱环节以及可能存在风险的问题进行预警提示，管理部门及时跟进核实和纠正，及时预防执法风险。目前已推送发票风险数据603条，税务管理部门及专案组共开展核查10余次，涉及问题发票200余份，均已进行后续处理。

二是推动过程管理，完善事中处理。通过完善内控手段、流程，形成事中风险控制的内控制度体系。一方面明确信息化手段，通过明确数据处理方式、周期、流程等，帮助执法人员将过程控制落实到位；另一方面，定期开展管户发票开具数据监控，利用电子底账、防伪税控等系统及时查看发票开具信息，可对不按规定开具发票的行为实时进行监控。如，通过查看非零税率行业开具发票信息，发现存在大量开具零税率发票的行为，市局采取管理措施，辅导纳税人正确开具发票210余份，规范发票开具和使用。

三是抓实数据分析，排查事后风险。依托金税三期、发票电子底账、防伪税控等系统，结合征管档案资料，对发票管理的领购、开具、取得、保管及检查等重点环节和事项进行数据分析，着重对业务量较大，管理较难的环节采取风险排查措施。通过查看各类文书及实地核查情况100余份，并完善发票后续管理资料等措施，在实施日常监督的同时，确保税收执法人员用权不违规、管理不出错、权力运行不出轨。组织人员按发生频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、危害损失程度等因素，实行点面结合（即节点控制、流线清楚、全面覆盖）的方式查找出4个类别共8个发票管理风险点。根据排查结果，有针对性地开展了发票审批、代开发票等专项执法监察。

通过治理，兴义市发票违法日益减少，截至目前问题发票整改涉及金额1904万元，共计补缴增值税税款67.07万元。